Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Максимальная сумма доходо при патентной деятельности

В противном случае велика вероятность допустить какие-либо Возможно ли применение ип усн на основе патента в году. Мы рассмотрели отличия патентной системы налогообложения от УСН и то, каким видам деятельности В году сумма в зеленой ячейке будет больше, потому что страховые взносы увеличатся. Особенности совмещения усн и патентной системы. Исключение составляет патент меньшим сроком действия. Вместе с тем, специалисты финансового ведомства предлагают использовать для этого правила, которые установлены для случая совмещения упрощенки и ЕНВД. Начинающие предприниматели перед тем, как зарегистрировать свой бизнес как ИП или ООО, задумываются о том, какой режим уплаты налогов им выбрать.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

ПСН: патентные ограничения

Как предпринимателю на патентной системе вести учет доходов и расходов Бухгалтерский учет Предприниматели на патентной системе налогообложения освобождены от обязанности вести бухучет.

Такой порядок следует из подпункта 1 пункта 2 статьи 6 Закона от 6 декабря г. Налоговый учет Налоговый учет предпринимателей на патентной системе налогообложения заключается в учете доходов от реализации.

Для этого по каждому полученному патенту нужно вести книгу учета доходов. Это следует из пункта 1 статьи Форма и порядок заполнения книги утверждены приказом Минфина России от 22 октября г. Доходы от реализации определяйте в порядке, предусмотренном статьей Налогового кодекса РФ подп.

Доход признавайте на дату: выплаты денег в наличной и безналичной формах в т. Такой порядок предусмотрен пунктом 2 статьи Если покупатель расплатился векселем, то датой получения дохода является: день оплаты такого векселя векселедателем иным обязанным лицом ; день передачи такого векселя предпринимателем по индоссаменту третьему лицу.

Такие правила установлены пунктом 3 статьи Доходы, полученные в натуральной форме, учитывайте по рыночным ценам с учетом требований статьи Доходы в иностранной валюте пересчитайте в рубли по официальному курсу ЦБ РФ, установленному на дату получения такого дохода.

Об этом сказано в пункте 5 статьи В случае возврата аванса покупателю предприниматель может уменьшить свой доход на возвращенную сумму. Уменьшению подлежит доход того года, в котором был произведен возврат п.

Если предприниматель, наряду с патентной системой, применяет и другие системы налогообложения, он должен вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций, относящихся к разным налоговым режимам.

Об этом сказано в пункте 6 статьи Ситуация: как предпринимателю распределять расходы при совмещении патентной системы и упрощенки? Учитывайте расходы раздельно по каждому виду деятельности. Если это невозможно, то распределите их пропорционально долям доходов от каждого вида деятельности в общих поступлениях.

Предприниматели на патентной системе, которые совмещают ее с другими налоговыми режимами, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных ситуаций по каждому из них п. При этом порядок раздельного учета расходов при совмещении патента с общим режимом налогообложения в законодательстве не прописан.

Вместе с тем, специалисты финансового ведомства предлагают использовать для этого правила, которые установлены для случая совмещения упрощенки и ЕНВД. Если разделить расходы по видам деятельности невозможно, то распределите их пропорционально долям доходов в общих поступлениях.

Такая позиция высказана в письме Минфина России от 9 декабря г. Ситуация: как распределить сумму страховых взносов предпринимателю, который совмещает патентную систему и упрощенку? Единый налог при упрощенке он платит с доходов Взносы, уплаченные за себя, примите к вычету без распределения.

А вот страховые взносы за наемный персонал придется делить между режимами лишь в определенном случае. Все зависит от того, в каком из направлений деятельности заняты эти сотрудники: только на упрощенке, только на патенте или же и тут и там.

Дело в том, что, совмещая патентную систему с другими налоговыми режимами, предприниматель обязан вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций п. Это касается и страховых взносов, уплачиваемых за сотрудников.

При этом работают общие правила. Во-первых, уменьшить на взносы можно только единый налог при упрощенке. Стоимость патента на сумму страховых взносов уменьшить нельзя, поскольку глава И во-вторых, уменьшая налог при упрощенке, нужно помнить следующее.

Когда есть наемный персонал, сумму страховых взносов и за сотрудников, и за себя в совокупности с другими суммами, которые учитываются в вычете можно учесть лишь в пределах 50 процентов от начисленного налога. Когда же наемного персонала нет, налог удастся уменьшить на сумму взносов на собственное страхование без ограничений.

Это следует из пункта 3. О том, как распределять расходы предпринимателю, который ведет деятельность как на упрощенке, так и на патенте, в Налоговом кодексе РФ не сказано.

Вместе с тем, такой порядок предусмотрен для тех, кто ведет деятельность на упрощенке и на ЕНВД п. Именно этим порядком Минфин России и рекомендует руководствоваться при совмещении патентной системы и упрощенки.

Об этом сказано в письме Минфина России от 9 декабря г. Исходя из этого с учетом занятости персонала поступайте следующим образом. Сотрудники предпринимателя заняты как в деятельности на патентной системе, так и на упрощенке.

Сумму страховых взносов за сотрудников, занятых только в деятельности на упрощенке, учтите без распределения. Взносы за сотрудников в деятельности на патенте не учитывайте вовсе.

По персоналу, который одновременно занят в обоих спецрежимах, страховые взносы распределите. Пропорцию для распределения страховых взносов определяйте исходя из доли доходов от каждого вида деятельности в общем объеме поступлений.

Такой порядок рекомендован при совмещении упрощенки и ЕНВД в пункте 8 статьи Собственные страховые взносы примите к вычету без распределения письма Минфина России от 10 февраля г.

Хотя данные письма адресованы предпринимателям без наемного персонала, их можно применить и к рассматриваемой ситуации. Дело в том, что иное толкование привело бы к тому, что предприниматели с наемными сотрудниками были бы поставлены в неравное положение относительно бизнесменов, работающих без персонала.

Пример распределения предпринимателем страховых взносов при совмещении упрощенки и патентной системы.

У предпринимателя есть сотрудники, которые заняты в обоих видах деятельности Предприниматель А. Упрощенку он применяет в торговой деятельности, а патент получил для сдачи в аренду собственного нежилого помещения. У Кондратьева есть два сотрудника: — бухгалтер А. Глебова, которая ведет учет по двум спецрежимам т.

Коровина занята только в деятельности на упрощенке. В I квартале Кондратьев уплатил следующие суммы страховых взносов. Взносы в фиксированном размере на собственное обязательное страхование — ,88 руб. С зарплаты продавца Коровиной — руб.

С зарплаты бухгалтера Глебовой — руб. Собственные страховые взносы и взносы за продавца Коровину распределять не нужно, поскольку Коровина занята только в деятельности на упрощенке, а собственные взносы предпринимателя учитываются в полном размере без распределения.

А вот страховые взносы за бухгалтера Глебову нужно распределить. Ведь она занята в деятельности на обоих спецрежимах. Чтобы это сделать, бухгалтеру надо рассчитать долю доходов от деятельности на упрощенке в общей сумме доходов за I квартал.

Доходы Кондратьева за этот период составили: — руб. Значит, доля доходов от деятельности на упрощенке будет такая: руб. Часть страховых взносов с дохода Глебовой, которые можно принять к вычету, рассчитайте так: руб. Далее определите общий размер вычета. Он равен полной сумме взносов, уплаченных Кондратьевым за себя и с зарплаты Коровиной, и части взносов, уплаченных за Глебову: ,88 руб.

Затем полученную сумму нужно сравнить с ограничением. Ведь вычет не может быть более 50 процентов от суммы начисленного единого налога. Единый налог при упрощенке с доходов за I квартал бухгалтер рассчитал так: руб. Значит, максимальный размер вычета равен 21 руб.

Помимо обязательных страховых взносов, другие суммы, которые можно учесть в вычете, Кондратьев не уплачивал. Поэтому с максимальным значением бухгалтер сравнивает лишь общую сумму взносов. Общая сумма страховых взносов 17 ,88 руб.

Поэтому при расчете авансового платежа по единому налогу при упрощенке за I квартал бухгалтер уменьшила сумму налога на 17 ,88 руб. Сотрудники предпринимателя заняты только в деятельности на упрощенке.

В этом случае взносы распределять не нужно. Такой порядок объясняется тем, что сумму страховых взносов с выплат наемному персоналу можно определить точно без распределения. Ведь они заняты только в деятельности на упрощенке.

А сумму страховых взносов, уплаченных за себя при совмещении патентной системы и упрощенки, распределять не нужно письма Минфина России от 10 февраля г. Сотрудники предпринимателя заняты только в деятельности на патенте.

Страховые взносы за наемный персонал распределять не нужно, поскольку уменьшать стоимость патента на сумму взносов нельзя. Единый же налог при упрощенке уменьшить на сумму взносов можно, но только тех, которые предприниматель уплатил за себя п.

Предприниматель ведет деятельность без наемного персонала. В этой ситуации страховые взносы бизнесмен платит только за себя.

И распределять их не нужно. То есть единый налог при упрощенке уменьшите на всю сумму уплаченных за себя взносов. Ограничения в 50 процентов от суммы налога тут не действуют. Такой вывод следует из подпункта 2 пункта 3. Ситуация: как на патентной системе облагать санкции, возмещение ущерба убытки, упущенную выгоду, отступное , полученные на основании договоров по деятельности в рамках этого спецрежима?

Такой доход является внереализационным и подпадает под деятельность на патенте. Поэтому никаких дополнительных налогов с него платить не нужно. Ведь все перечисленные виды дохода санкции, возмещение убытков относятся к тому же виду деятельности, что и договор, по которому они получены.

Такие меры обеспечения обязательств предприниматель вправе предусмотреть в договоре.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Ритуальные услуги; Услуги общественного питания без зала обслуживания посетителей; Производство молочной продукции, хлебобулочных изделий;

Патентная система налогообложения ПСН — спецрежим, набирающий популярность среди предпринимателей. Разбираемся, в чём его плюсы, минусы и особенности, и когда его не только можно, но и нужно использовать.

Преимущества патентной системы налогообложения Патентная система налогообложения разрешена только ИП и считается наиболее простым и удобным спецрежимом. Она применяется в добровольном порядке с года в тех субъектах России, где региональным законодательством разрешено ее использование. Составлять отдельно отчетность при ПСН не нужно, достаточно только оплатить стоимость патента до конца срока его действия. Список видов деятельности на патенте, а также порядок расчета каждый регион устанавливает самостоятельно. Налоговая база для патента Всего в российском законодательстве в году патентная система налогообложения применяется для х видов деятельности.

Налоговая база для патента на 2019 год

Всего их Полный перечень мы перечислили в таблице ниже. При этом субъектам РФ разрешат объединять эти виды деятельности в единый патент и устанавливать единый потенциально возможный к получению ИП доход. Если проект примут, мы сразу добавим его в разрешенный список. Преимущества и недостатки патентной системы налогообложения для ИП на год Среди плюсов можно выделить: Добровольный переход. Бизнесмены сами решают переходить ли им на ПСН или нет. Также по своему усмотрению предприниматели могут вернуться обратно к используемому ранее режиму. Выбор срока. Бизнесмен сам решает на какое время ему необходим патент.

Патентная система налогообложения

ИП со среднесписочной численностью сотрудников не более 15 человек. Не допускается применение патентной системы в отношении договоров простого товарищества или доверительного управления имуществом. Ограничения и требования для работы на патенте Только ИП. Численность сотрудников не более 15 человек.

Что входит в обрядовые услуги по ОКУН? Что входит в ритуальные услуги по ОКУН?

Патентная система налогообложения Опубликовано: Патентная система налогообложения ПНС вводится по 47 видам предпринимательской деятельности, перечень которых приведён в пункте 2 статьи Данную систему налогообложения могут применять исключительно индивидуальные предприниматели и только на территориях регионов РФ, в которых она введена. Вводится же рассматриваемая налоговая система соответствующими законами субъектов РФ.

Новая патентная система налогообложения в 2019 году для ИП: виды деятельности

Патентная система налогообложения: применение, ведение учета, уплата налога Вступивший в силу с 1 января г. Федеральный закон от В Налоговый кодекс РФ введена новая гл.

Значение коэффициента-дефлятора В году был немного повышен коэффициент-дефлятор для ПСН. Напомним, что на данный коэффициент корректируется максимально возможный к получению доход за год. Согласно п. При этом указанный лимит подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, устанавливаемый на каждый налоговый период. Возможность не применять онлайн-кассы Законом от Так, право не применять онлайн-кассы до 1 июля года имеют ИП на ПСН: Оказывающие все виды деятельности, кроме услуг общественного питания и розничной торговли.

Экспресс-гид по патентной системе налогообложения

Подаем заявление Шаг 1. Вникаем в особенности Патентная система налогообложения в общем случае предусматривает освобождение предпринимателя от ряда налогов, является добровольной и может совмещаться с другими режимами налогообложения. Перечень видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению в рамках патентной системы налогообложения, ограничен. В частности, под патентную систему подпадают: ветеринарные услуги; розничная торговля через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. Патент не применяется в случае осуществления деятельности в рамках договора простого товарищества договора о совместной деятельности или договора доверительного управления имуществом. Для лучшей осведомленности о том, какие виды услуг подпадают под действие патентной системы налогообложения в конкретном субъекте Российской Федерации, полезно ознакомиться с законом, регулирующим применение специального налогового режима в этом субъекте. Разбираем ситуацию При определении налоговых обязательств региональные власти вправе дифференцировать предпринимательскую деятельность в рамках каждого вида. Дифференциация видов предпринимательской деятельности осуществляется в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности и или Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности.

Ключевые слова: патентная система, потенциально возможный доход, а также за счет сокращения затрат на администрирование налогов при уменьшении невозможность уменьшения налога на сумму страховых взносов [11, 12]. деятельности, определены лишь его минимальное и максимальное.

Экспресс-гид по патентной системе налогообложения Людмила Фомичёва Прочтёте за 15 мин. Всё, что малому предпринимателю нужно знать про ПСН Патентная система налогообложения ПСН в году остаётся востребованной многими индивидуальными предпринимателями. Для того, чтобы работать по этой схеме, предпринимателю достаточно просто купить патент.

§8 ПСН — Патентная система налогообложения

Патент или ЕНВД — что выбрать? Налоги Индивидуальный предприниматель ИП имеет много возможностей для экономии на налогах. Речь идет о патентной системе налогообложения ПСН , которая может использоваться только предпринимателями. Но всегда ли патент выгоден?

ПСН или патентная система налогообложения для ИП в 2019 году

Налог в виде патента, или как сэкономить при сдаче в аренду жилья 3 ноября , У россиян, сдающих в аренду квартиры, гаражи и дачи, появилась возможность оптимизировать налоги. Так называемая упрощенная система налогообложения в виде патента имеет ряд преимуществ перед обычной "упрощенкой". Кроме очевидной экономии купившим патент налогоплательщикам не прихоится предоставлять в налоговую декларацию о доходах.

Виды деятельности попадаюзие под патент для самозанятых граждан в году Расчет стоимости патента в году: калькулятор Цена патента у представителей малого бизнеса определяется совокупностью факторов.

При применении патентной системы налогообложения ИП вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера. Минимальный и максимальный размеры потенциально возможного к получению ИП годового дохода подлежат индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год. Патент выдается ИП налоговым органом по месту постановки индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения. Патент действует на территории того субъекта Российской Федерации, который указан в патенте.

Патентная система налогообложения

Потенциально возможный годовой доход Размер потенциально возможного годового дохода устанавливается региональным законодательством. По общему правилу его утверждают на один год. Однако если регион не издаст закон с доходом на очередной год, то будет действовать его прежний размер п. Лучше всего получать патент, который будет действовать с начала следующего года, не раньше декабря текущего года, потому в этом случае можно быть уверенным в том, что сумма налога, которую рассчитает инспекция, останется неизменной. Тут есть некоторая тонкость, которая заключается в том, что региональные законы об изменении потенциально возможного годового дохода издают, обычно, в октябре-ноябре текущего года.

Патентная система налогообложения 2019

Как предпринимателю на патентной системе вести учет доходов и расходов Бухгалтерский учет Предприниматели на патентной системе налогообложения освобождены от обязанности вести бухучет. Такой порядок следует из подпункта 1 пункта 2 статьи 6 Закона от 6 декабря г. Налоговый учет Налоговый учет предпринимателей на патентной системе налогообложения заключается в учете доходов от реализации. Для этого по каждому полученному патенту нужно вести книгу учета доходов.

Комментариев: 10
  1. lymmiddfussrom

    Жаль только то, что Вы не финансист, а юрист. Наши деды не строили ту экономику, в которой мы сейчас живем. Они строили комунизм , а экономика была плановая. В 91 году экономику сломали об колено, и историю текущей экономики стоит отсчитывать исключительно с 91го года, раньше ее просто не было. Это все равно что деревянный дом сломать, построить на его месте бетонный, и говорить, что дом тут тысячу лет стоит, его еще мой прадед строил .

  2. Беатриса

    А он точно юрист?

  3. Тимофей

    Примусове відчуження об'єктів права приватної власності може бути застосоване лише як

  4. Виктор

    Спасибо за инфу вы не первый кто спасает нас от лохотронщиков

  5. Клеопатра

    Я был бы согласен остаться без гос пенсии по старости, если бы такие безумные проценты не шли ПФР

  6. Иларион

    Но не как в рамках КоАПРФ.может ошибаюсь.есть спецы?

  7. setzcomnigthfi

    Борьба с коррупцией это разговоры в пользу бедных.

  8. supplulerep

    Тарас , ваши ролики всегда не в бровь , а в глаз. Спасибо.

  9. loilifili

    Очень интересно. Спасибо.

  10. Алина

    Забегая вперед, я зарешал так: хозяин кв договорился с частью жильцов бесплатными услугами от жены (работает в городской больнице), а я дал часть денег хозяйке кв, которая пострадала наибольшим образом и сделал косметический ремонт в снимаемой кв. По завершению трений с кв пришлось свалить ибо видеть эти рожи у меня небыло никаких сил. :)

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018 Юридическая консультация.