Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Примеры с решениями по исчислению ндфл

Платить НДФЛ или не платить? Вопрос совсем не философский. Каждый, кто искал работу, наверняка сталкивался с ситуацией, когда представитель работодателя, озвучивая сумму заработной платы, сообщает, что часть озвученной заработной платы будет официальной, а часть неофициальной. Соглашаться или нет, конечно, личное дело каждого, хотя ситуация может складываться и так, что придётся согласиться, так как очень нужна работа, но этот выбор, по крайней мере, будет осознанным.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Стандартные налоговые вычеты

Строка заполняется суммарно по всем кодам вычетов приказ ФНС России от Шаг 4. Строка С дивидендов налог указывается в графе и рассчитывается так же. Шаг 5. Сумма авансов Это поле заполняется, если в организации работают иностранцы на патентной основе. В остальных случаях нет данных для заполнения строки , и указывается ноль.

Блок 2. Итоги раздела 1 Шаг 6. Число людей, получивших доходы с начала года В поле указывается общее количество физических лиц, которым организация производила выплаты налогооблагаемых доходов в отчетном периоде. Шаг 7. Общая сумма удержанного налога по всем ставкам Строка — исчисленный налог, т.

Строка — удержанный налог, отображает данные о перечисленных суммах налога только текущего периода. В эту строку не должны попадать данные за прошлые или будущие платежи.

Сверить данные по стр. Пример: За 2 квартал года, как и в остальные периоды, значение стр. Обратите внимание, что не в этом периоде, а именно за него.

Проверяется стр. Проверить правильность значений строк и можно, определив сумму платежей за последний отчетный месяц, произведенных в следующем за отчетным. Такое случается, когда некоторые налоговые суммы были начислены раньше, а удержаны с работников позднее. Шаг 8. Не удержанный налог В графу вносят суммы НДФЛ, которые не получилось удержать по каким-либо причинам.

Шаг 9. Возвращенный налог В строчке отражается сумма налога, которую удержали ошибочно и возвратили работнику. Если подобных случаев не было, ставят ноль. Раздел 2 Этот раздел отчета 6-НДФЛ содержит только информацию за отчетный квартал, а не за период с начала года.

В нем указываются даты выплаты работникам доходов и крайние сроки перечисления НДФЛ, а также суммы, которые соответствуют доходу и налогу. Расположить даты перечислений работникам нужно в хронологическом порядке. Шаг Дата получения дохода работниками В графах отражается день, когда работник получил доход, даже если перечисление было списочным, за каждый квартал года.

Сведения по одному дню должны быть просуммированы, если у них даты перечисления налога совпадают. Если выплаты сотрудникам производятся по разным видам, которые имеют отличия в дате перечисления налога, сведения по таким доходам должны указываться раздельно.

Обратите внимание, что число и месяц, которые необходимо указать, зависят от характера выплат. Дата, являющаяся днем получения дохода работником, зависит от конкретного вида выплаты. Так, зарплата становится доходом гражданина в последний рабочий день месяца, за который она перечисляется.

Поэтому допустимо указать в этой строке последнее число, например, января года, хотя зарплату за январь работники получили только в феврале. А вот отпускные и больничные признаются доходами граждан именно в день их получения.

Что касается материальной помощи, то при перечислении в денежной форме датой получения дохода является день выплаты перечисления на счет в банке или выдачи из кассы. Если матпомощь в натуральной форме, то в строке надо указать дату передачи доходов.

День удержания налога налоговым агентом Строка содержит дату день, месяц, год удержания налога. Удержать НДФЛ с зарплаты, отпускных, больничных, материальной помощи с налогооблагаемой части , вознаграждения за оказанные работы выполненные услуги и прочих платежей в пользу работника можно только в день перечисления дохода работнику.

Дата перечисления налога в бюджет Значение строки — это поле, отражающее дату перечисления НДФЛ в бюджет согласно законодательству. Дата перечисления налога зависит от вида дохода, с которого произведено удержание и перечисление. А вот налог с отпускных, больничных можно уплатить не сразу — главное, успеть до конца того месяца, в котором они были выплачены сотрудникам ст.

Для отпускных допустимы следующие даты, отраженные в разделе 2 расчета 6-НДФЛ: по строке — дата выплаты отпускных ст. Доход до удержания налога В поле указывается сумма, полученная работником либо работниками в случае выплаты списком на определенную дату заполненную в графе слева до того, как был удержан налог.

Дата дохода работника за месяц должна соответствовать сумме, если не включает полностью необлагаемый налогом доход. По таким случаям можно привести разъяснения официальной позиции следующих ведомств: письмо ФНС России от Напомним про матпомощь: если в строке данные о ней были, то и здесь должны учитываться при условии, что она выдана в этом квартале.

Если налогооблагаемая база уменьшалась на размер налоговых вычетов, сумму налога отражают с учетом вычетов, т.

Напоминаем, что суммы налоговых вычетов указываются нарастающим итогом в разделе 1. Оформляя отчет, обратите внимание, чтобы все ячейки в нем были заполнены.

В ячейках без значений ставятся прочерки. На титульном листе это правило тоже действует. Даже в самой длинной строке, содержащей название организации, все оставшиеся пробелы заполняются прочерками.

Нулевой 6-НДФЛ Обязанность сдавать в налоговый орган по месту своего учета расчет по форме 6-НДФЛ возникает в случае, если налогоплательщик признается налоговым агентом, то есть осуществляет выплаты в пользу физических лиц.

Если в течение года доходы работникам не начисляются и не выплачиваются, представлять отчет не нужно. Об этом ФНС проинформировала в письме от Если в течение года была хоть одна выплата в пользу физического лица, имеющая характер оплаты труда, больничного, материальной помощи, вознаграждения за оказанные услуги выполненные работы в рамках выполнения гражданского договора, отчет должен быть заполнен.

Поскольку форма заполняется нарастающим итогом, в дальнейшем показатели из первого, второго и третьего квартала будут сохраняться и в дальнейшем накопительным образом.

Так что нулевой 6-НДФЛ в принципе быть не может, в отчете все равно будут сведения хотя бы по одной выплате. Если в прошлом году организация была налоговым агентом, а в этом по каким-то причинам перестала выплачивать доходы работникам, в налоговый орган можно ничего не подавать.

Хотя компания не обязана объяснять налоговикам, с чем связана утрата статуса налогового агента, для самоуспокоения можно отправить в ИФНС письмо о непредоставлении 6-НДФЛ в произвольной форме.

Вычеты на детей: возможны варианты

Это также подтверждает и письмо ПФУ от Условие: Предприятие уплатило за работника в страховую компанию страховой взнос по договору досрочного страхования жизни в сумме грн. В контексте этого примера к дополнительному благу можно отнести что угодно: уплату арендной платы за квартиру, в которой проживает работник, стоимость персонального питания, бесплатные путевки и т. Решение: Вся сумма неденежного дохода грн. Теперь очередь за исчислением НДФЛ, и на этом этапе мы снова возвращаемся к нормам НКУ : сумма страхового взноса по данным нашего примера является налогооблагаемым неденежным доходом.

Ру С 1 января года для налоговых агентов введена новая ежеквартальная форма отчетности: Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом форма 6-НДФЛ утв. Рассмотрим порядок заполнения формы 6-НДФЛ в конкретных ситуациях. От привычных справок 2-НДФЛ новую форму принципиально отличает то, что заполнять ее надо в целом по всем налогоплательщикам-физлицам, получившим доход от налогового агента абз.

По указанным в таблице данным можно сделать вывод, что НДФЛ является одним из основных налогов, образующих бюджет. Объем поступлений зависит от заработной платы и роста доходов населения. Рассмотрим основные проблемы налога на доходы физических лиц, которые существуют в настоящее время. Достижение оптимального соотношения между экономической эффективностью и социальной справедливостью налога. Он прежде связан с потреблением, и в той или иной мере он может его стимулировать либо минимизировать.

Сотрудник-нерезидент: исчисление НДФЛ

Средний заработок за месяц для расчета больничных и отпускных считать равным размеру оклада. Решение задачи по бухучету зарплаты Прежде, чем приступить у расчету заработной платы по каждому сотруднику, вспомним вкратце общие принципы расчета. Как считать отпускные? Расчет отпускных осуществляется, исходя из среднего заработка работника за последние 12 месяцев. Для расчета среднедневного заработка, средний заработок сотрудника за месяц делится на 29,4 среднее количество календарных дней в месяце. Как рассчитать больничный? Для расчета пособий по временной нетрудоспособности необходимо учитывать страховой стаж. При болезни работнику нужно оплачивать не рабочие, а календарные дни.

Примеры заданий РСЭО

Задачи по финансам с решениями. Работник организации, инвалид из числа военнослужащих III группы вследствие ранения, полученного при защите Российской Федерации, ежемесячно получает заработную плату в сумме руб. Определить доход работника и сумму удержанного налога за период с января по июнь. Полный доход: руб.

Практическое пособие по уплате налогов. Взыскание недоимки, пеней, штрафов Содержит информацию о порядке уплаты и взыскания налогов, пеней и штрафов, официальные разъяснения и судебную практику по спорным вопросам взыскания, образцы заявлений, необходимых при взаимодействии с налоговыми органами, примеры-зарисовки.

Невозможно предсказать все жизненные ситуации, с которыми может столкнуться бухгалтер. В данном обзоре мы собрали 16 практических примеров, которые в последнее время разъяснил Минфин России. При исчислении НДФЛ налоговая база определяется как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. Об этом гласит п.

Задача на НДФЛ с решением

Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы. Даже если дивиденды выплачиваются несколько раз в течение года, налог рассчитывается по каждой выплате отдельно, то есть не нарастающим итогом п. Порядок расчета налога с дивидендов зависит от того, получает ли ваша компания дивиденды от других организаций. Ситуация 1.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как облагаются НДФЛ командировочные выплаты?

То есть сроки те же, что и для налога с зарплаты. Срок перечисления НДФЛ с отпускных на примерах Разъясним, когда надо платить налог, на конкретных примерах. Дата выплаты отпускных приходится на другой месяц, а срок уплаты налога - на выходной праздничный день. Смотрите примеры с разъяснениями. Пример 1.

Задача по бухучету - pасчет заработной платы

Дата размещения статьи: Возникает ли при этом налогооблагаемый доход? Как рассчитать налогооблагаемую базу? В каких случаях наступает обязанность по представлению налоговой декларации? Проблема налогообложения дохода физических лиц от операций с иностранной валютой не нова. Несмотря на то что финансовые агенты давно предлагают разнообразные услуги, особый порядок налогообложения доходов при совершении операций с иностранной валютой гл. Это признают и финансовые органы Письма от

На Студопедии вы можете прочитать про: Примеры решения типовых Определить сумму налога на доходы физических лиц, если.

Однако в ряде нестандартных ситуаций у бухгалтеров с этим возникают проблемы. Кроме того, вопросы вызывает сам порядок расчета алиментов у должника до вычета НДФЛ или после , расчет НДФЛ при удержании алиментов с материальной выгоды или если должник пользуется имущественным налоговым вычетом, положен ли работнику, уплачивающему алименты, стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка. Как надо рассчитывать алименты: до вычета НДФЛ или после?

Сумма НДФЛ, удержанная из доходов физлица. Сумма НДФЛ, перечисленная в бюджет за тот год, в котором был фактически начислен доход физлицу. Заполнение полей при выплате зарплаты за декабрь г.

Новинский Д. Ведь при ее проведении налогоплательщику необходимо выполнить ряд обязательных процедур, от правильности и точности выполнения которых зависит принятие положительного решения о предоставлении налогового вычета. Предлагаются варианты поведения в затруднительных ситуациях. Принципы проведения камеральных проверок в отношении граждан Важные моменты, на которые необходимо обратить внимание гражданину Камеральная проверка является одним из видов налогового контроля и одним из видов налоговых проверок налогоплательщиков со стороны налоговых органов ст.

Налог на доходы физических лиц и военный сбор ч.

Сумма налога на имущество за год составит ,6 тыс. Согласно регионального закона организация обязана перечислять авансовые платежи по транспортному налогу. Ставка налога на автомобили мощностью от до л. Х 35 руб. Авансовые платежи за 3 квартал составят: л.

Попробуем подсчитать налогообложение на самых популярных примерах. Пример 1. Налогообложение на заработную плату без вычитаний Гражданин Литвинов имеет заработную плату в размере 42 рублей. Необходимо узнать размер его ежемесячного налога. Для этого, прежде всего, необходимо определиться с процентной ставкой. Именно в таком размере должен поступать каждый месяц налог от гражданина Литвинова. Пример 2.

Срок уплаты налога на добычу полезных ископаемых: J налог уплачивается не позднее го числа каждого месяца R налог уплачивается не позднее го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом J налог уплачивается го числа каждого истекшего налогового периода Как определяется коэффициент при исчислении транспортного налога? R это отношение числа полных месяцев, в течении которых транспортное средство было зарегистрировано, к числу календарных месяцев налоговом отчетном периоде J это отношение числа календарных месяцев в налоговом периоде к числу полных месяце, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано J это отношение числа полных месяцев, начиная с месяца, следующего за регистрацией транспортных средств, к числу месяцев в году Если объект обложения налогом на игорный бизнес выбывает после 15 числа текущего месяца по каким ставкам исчисляется налог? J По ставкам в размере?

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Занятие № 11. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Комментариев: 7
  1. cogamacum

    Ставленники путина хотят чтобы народ оставался послушными рабами и бездействовал, когда все законы принимаются против народа.

  2. Викторин

    Благодарю Вас Андрей Михайлович за ваши видео!

  3. Августа

    Наблюдая за тем, что происходит в стране с 90-х годов я не надеюсь на него. Потому и пенсию обеспечу себе сам.

  4. Инесса

    Что в отношении законности самогоноварения для себя в Украине? В продаже и дрожжи спиртовые и сами аппараты, да и спиртометры на каждом углу! Какие статьи, и какая ответственность?

  5. litcingcropem72

    Тарас! С наступающими новогодними и рождестственскими, дорогой, тебя и семью! Хорошего настроения и отличных праздников

  6. Гостомысл

    Другими словами, новичек не настолько наглый, а опытный начинает чувствовать вседозволенность, и идти на преступление.

  7. Млада

    Считаю видео очень полезным, если не брать во внимание кредиты на бизнес. Исходя из этого очень волнует вопрос которым задаюсь уже месяц: можно ли фопу (как? взять кредит 300-500 т грн на расширение бизнеса по вменяемым ставкам (до 30-35%), при условии отсутствия залога. Фопу 6 месяцев, отчетность фиктивная (на деле оборот 300 т. грн/мес). Буду очень благодарен за ответ.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018 Юридическая консультация.